Lineare Abschreibung
Die lineare Abschreibung verteilt die Kosten einer Immobilie gleichmäßig über ihre Nutzungsdauer. Bei Neubauten beträgt der Abschreibungssatz derzeit 3 Prozent pro Jahr. Das bedeutet, dass jedes Jahr 3 Prozent der ursprünglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Abschreibung angesetzt werden. Diese Methode führt zu konstanten Abschreibungsbeträgen über die gesamte Nutzungsdauer der Immobilie.
Beispiel:
- Anschaffungskosten: 300.000 Euro
- Abschreibungssatz: 3%
- Jährliche Abschreibung: 300.000 Euro * 3% = 9.000 Euro
Jedes Jahr wird ein fester Betrag von 9.000 Euro abgeschrieben, unabhängig vom Restwert der Immobilie.
Degressive Abschreibung
Die degressive Abschreibung erlaubt höhere Abschreibungen in den ersten Jahren und niedrigere in den späteren Jahren. Der Abschreibungssatz beträgt hierbei 5 Prozent, was deutlich höher ist als der Satz der linearen Abschreibung. Im ersten Jahr wird dieser Prozentsatz auf die gesamte Investitionssumme angewendet. In den folgenden Jahren wird der Prozentsatz dann auf den jeweils verbleibenden Restwert der Immobilie angewendet.
Beispiel:
- Anschaffungskosten: 300.000 Euro
- Abschreibungssatz: 5%
Jahr 1:
- Abschreibung: 300.000 Euro * 5% = 15.000 Euro
- Restwert: 300.000 Euro – 15.000 Euro = 285.000 Euro
Jahr 2:
- Abschreibung: 285.000 Euro * 5% = 14.250 Euro
- Restwert: 285.000 Euro – 14.250 Euro = 270.750 Euro
Jahr 3:
- Abschreibung: 270.750 Euro * 5% = 13.537,50 Euro
- Restwert: 270.750 Euro – 13.537,50 Euro = 257.212,50 Euro
…und so weiter.
Diese Methode führt zu höheren Abschreibungen und damit höheren steuerlichen Entlastungen in den ersten Jahren, während die Beträge in den folgenden Jahren abnehmen.
Vergleich
- Lineare Abschreibung:
- Konstanter Abschreibungsbetrag.
- Geringere Steuerentlastung in den ersten Jahren.
- Einfach zu berechnen und langfristig planbar.
- Degressive Abschreibung:
- Höhere Abschreibungsbeträge in den ersten Jahren.
- Höhere Steuerentlastung in den ersten Jahren.
- Abschreibungsbeträge nehmen im Laufe der Zeit ab.
- Komplexer zu berechnen, da der Restwert jedes Jahr neu bestimmt werden muss.
In der Praxis bietet die degressive Abschreibung in den ersten Jahren einen steuerlichen Vorteil durch höhere Abschreibungsbeträge, was insbesondere bei hohen Anfangsinvestitionen vorteilhaft sein kann. Die lineare Abschreibung hingegen bietet eine konstante und vorhersehbare Abschreibung über die gesamte Nutzungsdauer der Immobilie.